Thực đơn
Chu_kỳ_chuyển_đổi_tiền_mặt Định nghĩaCCC | = | #số ngày giữa chi tiêu tiền mặt và thu thập tiền mặt liên quan đến việc thực hiện một đơn vị hoạt động riêng biệt. | ||||
---|---|---|---|---|---|---|
= | Giai đoạn chuyển đổi hàng tồn kho | + | Giai đoạn chuyển đổi các khoản phải thu | – | Giai đoạn chuyển đổi các khoản phải trả | |
= | Tồn kho trung bình COGS / 365 | + | Các khoản phải thu trung bình Bán hàng / 365 | – | Các khoản phải trả trung bình [tăng tồn kho + COGS] / 365 |
Thiếu hụt dòng tiền. Thuật ngữ "chu kỳ chuyển đổi tiền mặt" đề cập đến khoảng thời gian giữa chi tiêu tiền mặt và thu thập tiền mặt của một công ty. Tuy nhiên, CCC không thể quan sát trực tiếp trong dòng tiền, bởi vì những điều này cũng chịu ảnh hưởng của đầu tư và các hoạt động tài chính; nó phải được bắt nguồn từ dữ liệu Báo cáo về vị thế tài chính liên quan đến các hoạt động của công ty.
Phương trình mô tả nhà bán lẻ. Mặc dù thuật ngữ "chu kỳ chuyển đổi tiền mặt" áp dụng một cách kỹ thuật cho một công ty trong bất kỳ ngành công nghiệp nào, phương trình này được xây dựng một cách tổng quát để áp dụng cụ thể vào một nhà bán lẻ. Vì các hoạt động của một nhà bán lẻ bao gồm việc mua và bán hàng tồn kho, phương trình này mô hình thời gian giữa
(1) chi tiêu tiền mặt để đáp ứng các khoản phải trả được tạo ra bằng cách mua hàng tồn kho, và(2) thu thập tiền mặt để đáp ứng các tài khoản phải thu được tạo ra bởi việc bán đó.Phương trình mô tả một công ty mua và bán trên tài khoản. Ngoài ra, phương trình này được viết để chứa một công ty mua và bán trên tài khoản. Đối với một công ty chỉ có tiền, phương trình chỉ cần dữ liệu từ hoạt động bán hàng (ví dụ các thay đổi trong hàng tồn kho), bởi vì tiền mặt chi tiêu sẽ có thể được đo lường trực tiếp như mua hàng tồn kho, và tiền mặt thu thập sẽ có thể được đo lường trực tiếp như bán hàng tồn kho. Tuy nhiên, không tồn tại tương ứng 1:1 cho một công ty mua và bán trên tài khoản như vậy: Các tăng hoặc giảm trong hàng tồn kho không làm dòng tiền dịp mà là các phương tiện kế toán (các khoản phải thu và phải trả, tương ứng); các tăng và giảm trong tiền mặt sẽ loại bỏ các phương tiện kế toán này (các khoản phải thu và phải trả, tương ứng) khỏi sổ sách. Như vậy, CCC phải được tính toán bằng cách truy tìm một sự thay đổi bằng tiền mặt thông qua tác động của nó đối với các khoản phải thu, hàng tồn kho, các khoản phải trả, và cuối cùng trở lại tiền mặt - do đó, thuật ngữ chu kỳ chuyển đổi tiền mặt, và quan sát mà bốn tài khoản này "nói lên" với nhau.
Nhãn | Nghiệp vụ | Kế toán (sử dụng các phương tiện kế toán khác nếu các nghiệp vụ xảy ra theo một thứ tự khác) |
---|---|---|
A | Các nhà cung cấp (đồng ý) cung cấp hàng tồn kho →Công ty nợ $X tiền (nợ) với các người bán |
|
B | Các khách hàng (đồng ý) có được hàng tồn kho đó →Công ty cho nợ $Y tiền (tín dụng) từ các khách hàng |
|
C | Công ty giải ngân $X tiền mặt cho các nhà cung cấp →Công ty loại bỏ các khoản nợ đối với các nhà cung cấp của nó |
|
D | Công ty thu thập $Y tiền mặt từ các khách hàng →Công ty loại bỏ tín dụng khỏi các khách hàng của mình. |
|
Bằng cách lấy bốn nghiệp vụ này theo cặp, các nhà phân tích chú ý đến năm khoảng thời gian quan trọng, được gọi là các chu kỳ chuyển đổi (hoặc giai đoạn chuyển đổi):
Kiến thức của ba chu kỳ chuyển đổi bất kỳ này cho phép nguồn gốc của chu kỳ chuyển đổi thứ tư (bỏ qua một bên chu kỳ vận hành, mà chỉ là tổng của giai đoạn chuyển đổi hàng tồn kho và giai đoạn chuyển đổi các khoản phải thu.)
Do đó,
khoảng thời gian {C → D} | = | khoảng thời gian {A → B} | + | khoảng thời gian {B → D} | – | khoảng thời gian {A → C} |
---|---|---|---|---|---|---|
CCC (tính bằng ngày) | = | Thời kỳ chuyển đổi tồn kho | + | Thời kỳ chuyển đổi các khoản phải thu | – | Thời kỳ chuyển đổi các khoản phải trả |
Trong tính toán mỗi một trong ba chu kỳ chuyển đổi thành phần, phương trình Thời gian = Cấp/Tỷ lệ được sử dụng (vì mỗi khoảng thời gian gần bằng Thời gian cần thiết để cấp của nó có thể đạt được tại Tỷ lệ tương ứng của nó).
(Lt1+Lt2)/2.
Thực đơn
Chu_kỳ_chuyển_đổi_tiền_mặt Định nghĩaLiên quan
Chu kỳ kinh nguyệt Chu kỳ tế bào Chu kỳ bán rã Chu kỳ đáp ứng tình dục của con người Chu Khiết Quỳnh Chu kỳ quỹ đạo Chu kỳ Milankovitch Chu kỳ kinh tế Chu kỳ động dục Chu kỳ sốngTài liệu tham khảo
WikiPedia: Chu_kỳ_chuyển_đổi_tiền_mặt http://www.bus.tu.ac.th/usr/ruth/file/C2C%20LRN%20...